Tylko 3 miesiące na wykazanie VAT z tytułu odwrotnego obciążenia i WNT
Podatnik ma trzy miesiące na zadeklarowanie VAT z tytułu WNT oraz odwrotnego obciążenia. Jeżeli nie zdąży, będzie zobligowany do zapłacenia odsetka od zaległości podatkowej oraz naraża się na ewentualną sankcję podatkową za nierzetelne rozliczenie VAT.
Od stycznia 2017r. ustawodawca znacznie ograniczył terminy rozliczeń podatku należnego VAT w transakcjach wewnątrzunijnych ( WNT, import usług), dotyczy to również dostaw usług i towarów w obrocie krajowym z tzw. odwrotnym obciążeniem w zakresie VAT.
Co to oznacza w praktyce? Otrzymując np. fakturę z odwrotnym obciążeniem, gdzie nabywca wykazuje podatek należny i podatek naliczony, trzeba uważać na datę otrzymania faktury oraz datę obowiązku podatkowego w zakresie podatku należnego.
Ograniczenie terminu do 3 miesięcy spowodowało, że jeśli nasz dostawca dostarczy nam fakturę z odwrotnym obciążeniem po 4 miesiącach, to winniśmy skorygować deklarację VAT w zakresie podatku należnego w terminie obowiązku podatkowego w stosunku do Vat należnego- czyli zwiększymy VAT należny, co może wiązać się z jego dopłatą i odsetkami od zaległości.
Natomiast VAT naliczony będzie wykazany w deklaracji bieżącej. Czyli po upływie 3 miesięcy nie ma możliwości wykazania VAT należnego i naliczonego w tej samej deklaracji a przez to, przestanie być on obojętny w zakresie rozliczenia z urzędem skarbowym.
